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足探即时比分即时指数: 畢節市審計局投資審計辦事指南

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足球让球即时指数 www.030916.live 畢市審﹝2017﹞64號 

各縣(區)審計局、市局各科(室)、中心

經局長辦公會議研究,現將《畢節市審計機關委托社會中介機構參與政府投資建設項目決(結)算審計業務操作規程》、《畢節市審計局政府投資項目委托中介機構跟蹤審計操作規程》、《畢節市審計局政府性投資建設項目受托社會中介機構考核管理辦法》、《畢節審計局關于政府投資建設項目審計業務管理辦法(試行)》印發你們,請遵照執行,執行中存在問題及時向我局反映。

 

 

畢節市審計局       

2017年8月10      

 

畢節審計機關

工程價款審計協調會議制度

 

第一條   為進一步規范我市政府投資建設項目審計行為,有效控制審計風險,根據《畢節市政府投資建設項目審計業務管理辦法》和有關審計準則,結合我局政府投資審計工作實際,制定本制度。

 第二條 “工程價款審計協調會”(以下簡稱協調會)是指,審計機關及其審計人員(含中介機構及人員)依法實施政府投資項目審計時,與被審計單位及其他與建設相關的單位因工程審計方面存在意見分歧(以下稱待協調事項)時,由審計組或協審機構提議召開的協調會議。其目標是促使各方達成一致意見,推動工程審計工作的順利進行。

   第三條 協調會應嚴格遵守集體討論、會議決策、依法合規、紀要留存”的原則。

第四條 協調會由審計組組長或中介機構提出,經投資科或中心負責人或縣區局分管領導同意后,由審計組或中介機構通知項目建設單位,由建設單位及時召集召開。除審計機關外,與待協調事項相關的建設、施工、監理、協審等有關單位應參加會議,必要時可邀請相關管理部門及勘察設計等單位參加。

第五條 在召開協調會前,一般應先召開“審價討論會”,即投資科及中心有關人員、協審單位負責同志、主要協審人員等共同參加,就中介機構提供的****工程價款結算審核待協調事項進行集體討論,了解清楚待協調事項的事實情況、有關國家規定以及與審計相關各方的不同意見,以相關法規為準繩,對待協調事項實事求是地分析評估,客觀地形成內部統一意見。 

第六條 形成的協調方案應報局分管領導審批,對涉及待協調事項金額差異較大或其他認為有必要的重大事項(如較大審計風險事項),其協調方案需上報局主要領導同意。

第七條 協調會在建設單位并由建設單位主持召開,首先由審計組長簡要介紹待協調事項,然后由參會的各方發表自己的意見和理由,并開展充分討論。最終由審計部門提出協調結論,審計組據此形成會議紀要,由各方代表會簽。

第八條 協調會會議應包括以下內容:

(一) 會議名稱及所協調的工程項目名稱;

(二) 會議時間、地點和參加人員;

(三) 需要協調的審計事項;

(四) 參會單位各方觀點說明;

(五) 會議結論或意見;

(六)參會各方代表的簽名確認。

第九條 對協調會形成的結論與審價討論會確定的協調方案有出入事項,審計組或協審機構應及時形成書面材料上報領導,述原因。

第十條 協調會會議紀要及相關資料應報分管領導審閱。協調會會議紀要是調整工程初核結果的依據,投資科負責人應督促審計組長或協審機構執行落實,并對執行結果負責;對未達成一致意見的,應督促建設單位繼續組織協調,或報分管領導研究提出處理意見。

第十一條 審計組長應將協調會會議紀要及與之相關的資料歸入該項目的審計檔案,以便局法規部門審理。

第十二條 本制度自發布之日起實行。各縣區審計局參照執行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

畢節市審計機關委托社會中介機構參與

政府投資建設項目決(結)算審計

業務操作規程

第一章  總則

    第一條  為加強國家建設項目審計工作,提高聘請社會中介機構審計國家建設項目的審計質量,規范審計機關的工作程序和聘請單位或中介機構審計人員從事國家建設項目審計業務,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》(2010年修訂)、《中華人民共和國國家審計準則》(審計署第8號令)、計署《政府投資項目審計規定》、畢節審計局關于政府投資建設項目審計業務管理辦法(試行)》和有關規定制定本操作規程。

    第二條  本規程所稱國家建設項目審計,是中介機構接受審計機關委托,對國家建設項目預算或概算執行情況、竣工決算進行審計,撰寫審計報告,并由審計機關出具相應的審計決定、審計報告的項目審計。

    本規程所稱中介機構是指依據《中華人民共和國注冊會計師法》或《工程造價咨詢單位管理辦法》(建設部〔2006〕149號令)依法設立、合法存續,并取得會計師事務所執業證書或工程造價咨詢企業資質證書的社會中介機構,包括會計師事務所、工程造價咨詢公司等審計業務機構。

本規程所稱審計人員,是指在中介機構或審計機關委托的從事國家建設項目審計的注冊會計師、注冊造價師及具有概預算編審資格等專業人員。

本規程所稱被審計單位,是指國家建設項目建設單位及與國家建設項目財務收支有關的勘察、設計、監理、施工、采購、供貨等單位。

第二章  一般原則

     第三條  按照本規程的要求對國家建設項目預算或概算執行情況、竣工決算進行審計,出具審計報告,并保證審計報告的真實性是中介機構及審計人員的責任。

    審計報告的真實性是指審計報告應如實反映審計范圍、審計依據、已實施的主要審計內容情況、審計結果及評價。

    第四條  中介機構和審計人員承辦國家建設項目預算或概算執行情況、竣工決算審計業務,應當符合有關部門規定的條件,并取得相應的資格。

    第五條  審計人員應當將國家建設項目預算或概算執行情況、竣工決算審計的過程及其結果編制審計工作底稿,取得相關證據,并進行必要的復核。

第三章  審計實施及內容

    第六條  接受審計任務的中介機構應按審計機關的要求派出審計組,并明確主審人員。審計組應對被審計單位(項目)進行審前調查,調查主要內容為:建設項目審批立項情況、投資規模,項目建設、施工、勘察、設計、監理、供應等單位的基本情況;項目進度、資金使用及結算、決算情況;了解項目管理機構對項目的施工、質量和資金使用的主要內控制度;項目的行業規范和行業管理規定。審計組在審前調查基礎上編制審計實施方案,并根據審計過程中情況的變化,予以必要的修改或補充。其編制、修改、補充的實施方案應報審計機關核準。

    第七條  審計方案的主要內容按《中華人民共和國國家審計準則》(審計署第8號令)。

    第八條  審計機關應在實施審計的三天前,向被審計單

位發出《委托審計通知書》。

    《委托審計通知書》主送被審計單位,抄送施工、勘察、

設計、監理、供應等單位及委托的中介機構。

    第九條  審計機關應要求被審計單位及有關單位和個人依法積極配合中介機構的工作,并及時提供與審計有關的以下各種資料:

    一、項目審批資料:經主管部門批準的項目建議書、可行性報告、環評報告、基本建設概預算等項目批準文件、項目初步設計、施工圖設計及批準資料。

二、工程管理資料:勘察、設計、施工、監理、供應單位招投標資料,項目建設單位與勘察設計、施工、監理、供應單位簽定合同資料。設計變更聯系單、隱蔽工程記錄單,以及建設、監理單位對工程變更情況的鑒證資料,征地拆遷資料等。

三、工程驗收資料:工程造價結算書、工程量計算書、竣工圖紙(施工圖紙),監理日志、監理簽證,工程質量評定、工程驗收以及竣工決算說明書等資料。

四、財務會計資料:會計憑證、賬冊、報表、施工進度統計表及工程價款結算清單等。

五、其它有關資料:有關項目建設的報告、請示、批復、批示、會議討論記錄以及相關內控制度等。

六、被審計單位還應提供項目建設的概況的書面說明。其內容應包括建設程序、建設規模、投資來源,各設計、監理和施工單位所承擔的任務、投資效果、建設進度、建設期間的經驗總結及存在的主要問題。

七、延伸審計的設計、勘察、監理、施工、采購、供貨單位的與國家建設項目有關的財務收支資料。

八、其他所需資料由審計組在審計期間提出清單。

    第十條  審計組應嚴格按審計實施方案實施。根據審計實施方案制定的不同審計內容采取相應的審計方法,對審計有關資料采取外調取證、實地丈量、資料復核等方法,以獲取充分可靠的審計證據。并對被審單位(項目)的經濟決策、監理記錄、資金收付等內控制度的建立及執行進行符合性測試,據此確定審計重點。

    第十一條  中介機構或審計人員應按照《審計機關國家建設項目審計準則》的規定實施審計,書面資料均采用統一制定的審計文書規范格式(包括審計方案、審計工作底稿、審計簽證單、審計報告等)。

    第十二條  審計人員在審計國家建設項目工程結算時,應當重點審計以下事項:

    一、單項工程結算編制是否真實、準確,主要包括:

(一)簽訂的建設工程施工合同的主要內容和合同條款是否與招標文件一致;

(二)工程量計算是否符合規定的計算規則,是否準確;

(三)分項工程預算定額選擇套用是否合規,選用是否恰當;

(四)工程取費是否執行相應計算基數和費率標準;

(五)設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致;

(六)設備、材料價格確定是否符合實際及變化情況。

二、中標工程施工的內容是否完成,有無超出中標范圍的工程;

三、設計變更手續是否完備,變更工程是否真實;

四、隱蔽工程是否經過驗收,手續是否齊全;

    五、監理人員資格是否符合規定。監理業務是否規范、監理過程是否按監理細則操作,三大控制執行情況,資料是否齊全。

第十三條  審計人員在審計國家建設項目過程中,必要時,應會同建設單位、施工單位、監理單位,對以下項目進行現場踏勘核實:

    一、分部或分項工程;

二、實際施工用料偏離結算的工程項目;

三、變更設計的工程項目;

四、必須丈量的工程項目;

五、交付使用的資產;

六、預留的尾工工程;

七、需要踏勘的其他事項。

    第十四條  審計人員審計國家建設項目結算遇到下列情況時,應當獲取必要的書面原始證據:

    一、變更工程設計;

二、建設單位提供材料和設備;

三、施工中使用的工程材料或設備的價格與規定不符;

四、變更不同資質的施工企業,項目經理;

五、改變工程項目的性質;

    六、提高或降低建設標準

七、其它應當獲取證據的情況。

    第十五條  審計人員審計國家建設項目結算遇到以下情況時,應當獲取必要的簽證:

    一、工程量與圖紙或驗收記錄不符;

二、定額選擇套用、取費標準與實際不符;

三、施工情況與圖紙或驗收記錄不符;

四、施工用料發生變化;

五、施工情況與合同約定不符;

六、變更聯系單或工程洽商記錄簽證與實際不符。

第十六條  審計人員對國家建設項目結算審計后提出初步意見,召集建設單位、施工單位、監理單位進行核對,有關單位必須配合。對審計過程中出現的疑難問題,如工程量、適用定額、取費標準等有爭議時,必要時審計機關可以組織協調確定。

第四章  審計報告

第十七條 中介機構在審計實施結束后30日內,以審計工作底稿及經過核實的證據為依據,分析、核實被審計單位的初步交換意見,出具審計報告,報審計機關審核。經復核或審計會議審定的審計報告,送被審計單位征求意見。對被審計單位反饋的意見,審計組應重新進行核實,7日內將核實結果報告審計機關,審計機關出具審計決定、審計報告;審計機關認為依法應當由有關部門處理的,應當作出審計建議書,向有關部門提出處理意見。

    第十八條  國家建設項目預算或概算執行情況、竣工決算審計報告應當包括以下主要內容:

    一、實施審計工作的基本情況:包括審計的依據、審計的范圍、內容、方式、起訖時間;延伸審計單位和事項;被審計單位(包括建設、施工、設計、監理等)對提供資料真實性、完整性的承諾和被審計單位配合與協助的情況及其它有關情況的說明。

二、被審計項目的基本情況:主要包括項目審批立項;項目基本概況;項目建設、施工、設計、監理等單位情況;項目組織實施、工程進展以及項目財務收支情況。

審計情況和總體評價:包括項目審批立項情況;項目法人、資本金、招投標、合同、監理“五制”執行情況;項目計劃、環保政策執行、物資采購管理、內控制度建立與執行情況;工程價款結算和決算情況;工程質量驗收情況;建設項目投資與規??刂?、基建收入與分配、建設成本與支出情況、建設項目資產交付、尾工工程、投資包干、結余資金情況;項目財務收支真實性、合法性、績效性及總體評價。

三、審計查明的主要問題及處理意見:包括被審計單位違反國家規定的基本建設管理和財務收支行為的事實以及定性、處理、處罰的法律、法規依據。

四、對國家建設項目的審計建議。

第十九條  中介機構或審計人員在提交審計報告時,應將審計實施過程中形成的審計實施方案、審計工作底稿、審計證據、審計證據及附件、結算審核表、工程量計算稿等原始資料送交審計機關審查(以上資料含電子文檔)。

             第五章 復核制度

第二十條  根據國家審計準則要求,由審計組長、被委托審計單位業務部門負責人、單位技術負責人對委托項目實行三級復核制度。

    一、審計組長的復核是三級復核中的第一級復核,應對審計組成員在項目審計過程中形成的審計工作底稿、審計證據及相關附件資料逐一復核,復核(1)工程工程決(結)算范圍、內容與招標文件(或合同)約定的項目范圍、內容是否一致;(2)所用計價依據(主要指清單規范或定額版本)是否正確、合法、有效;(3)變更簽證或工程索賠憑據是否真實、合法、有效;(4)工程量計算的準確性、工程量計算規則與計價規范或定額保持一致性,各項計算結果是否均在±3℅范圍內;(5)項目單價是否嚴格執行招標文件規定(或合同約定)的計價原則、方法,定額套項是否合理;(6)取費標準應嚴格執行合同約定的費用定額標準或有關規定,取費依據的時效性、相符性;

(7)政策性調整的執行情況;(8)材料單價的合理性、材料價差調整的準確性。簽署同意或修改意見。對作出修改意見的,經修改復核后,簽署同意意見。

二、業務部門負責人復核是二級復核,應對審計方案確定的實施目標是否實現、事實是否清楚、審計證據是否充分、是否存在重大遺漏、差錯和違紀行為進行復核,對審計組的復核意見、審計報告的真實性、完整性負責,并承擔相應責任。

    三、單位技術負責人在以上兩級復核的基礎上,審查審計程序是否合規,抽查涉及較大金額的分部分項工程,對審計報告主要的事實是否清楚、報告中適用的法律、法規、規章是否正確,報告的評價、定性處理、處罰是否恰當進行復核。

第六章  其它

    第二十一條  審計實施過程中,如有必要,可以依照法定程序對勘察、設計、監理、采購等單位與國家建設項目有關的財務收支進行監督。

    第二十二條  中介機構或審計人員在項目實施結束三個月內按審計機關檔案歸檔要求整理好項目檔案。

第七章 附則

    第二十三條  本規程由畢節市審計局負責解釋。

    第二十四條  其他委托審計事項可參照相關條款執行。

    第二十五條  本規程自發布之日起施行。

 

委托審計項目三級復核記錄表

 

委托審計項目三級復核記錄表

 

建設單位:                                                    項目名稱:  

 

一 級 復 核 記 錄

復核情況(用“√”或“ⅹ”選擇)

1、工程工程決(結)算范圍、內容與招標文件(或合同)約定的項目范圍、內容是否一致;(   )

2、所用計價依據(主要指清單規范或定額版本)是否正確、合法、有效;(   )

3、變更簽證或工程索賠憑據是否真實、合法、有效;(    )

4、工程量計算的準確性、工程量計算規則與計價規范或定額保持一致性,各項計算結果是否均在±3℅范圍內;(    )

5、項目單價是否嚴格執行招標文件規定(或合同約定)的計價原則、方法,定額套項是否合理。(    )

6、取費標準應嚴格執行合同約定的費用定額標準或有關規定,取費依據的時效性、相符性;(    )

7、政策性調整的執行情況;(    )

8、材料單價的合理性、材料價差調整的準確性;(   )

存在問題情況(須分別列出):

 

修改承諾:

我已把上述存在問題全部修改完畢,請給予簽字認可,以便轉交給下一級復核。

                              編制人:      年  月  

批準情況:

符合要求,同意轉交下一級復核。

                            一級復核:    年  月  

二 級 復 核 記 錄

復核情況(用“√”或“ⅹ”選擇)

審核成果內容是否完整齊全、格式是否符合要求。(   )

2、審計方案確定的實施目標是否實現、事實是否清楚、審計證據是否充分、是否存在重大遺漏、差錯和違紀行為進行復核,(   )                                 

存在問題情況(須分別列出):

 

修改承諾:

我已把上述存在問題全部修改完畢,請給予簽字認可,以便轉交給下一級復核。

 

                            編制人:     年  月  

批準情況:

符合要求,同意轉交下一級復核。

                            二級復核:     年  月  

三 級 復 核 記 錄

復核情況(用“√”或“ⅹ”選擇)

咨詢成果文件是否規范,結論是否準確;(   )

工作底稿及各項簽字是否完整齊全。(   )

3、審查審計程序是否合規,抽查涉及較大金額的分部分項工程,對審計報告主要的事實是否清楚、報告中適用的法律、法規、規章是否正確,報告的評價、定性處理、處罰是否恰當進行復核。(   )

存在問題情況(須分別列出):

 

修改承諾:

我已把上述存在問題全部修改完畢,請給予簽字認可。

                       編制人:         年  月                                        

批準情況:

符合要求,同意發出咨詢成果文件。

                                              三級復核:                    

 

 

 

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 畢節市審計機關

政府性投資項目跟蹤審計操作規程

第一章  總則

第一條 為規范政府性投資項目跟蹤審計行為,提高工作效益,根據審計署《政府投資項目審計規定》、貴州省政府投資建設項目審計監督條例》、《畢節審計機關關于委托社會中介機構參與政府投資建設項目審計的管理辦法》等制定本規程。

第二條 本規程所稱政府投資建設項目跟蹤審計,是指審計機關采用跟蹤審計形式對政府投資項目建設全過程進行的審計,旨在通過及時有效的審計,在項目建設全過程形成必要的監督制約機制,促進規范建設程序,改善建設管理,防止資金流失,節約建設成本,提高資金使用效率的目的。

跟蹤審計分為定期審計、定點審計和駐場審計三種類型。

第三條 本規程適用于全市審計機關及其委托的社會中介機構對政府投資的重大公共工程以及涉及民生的重點建設等項目實施的跟蹤審計。

第二章  審計內容

第四條 政府性投資項目跟蹤審計分為建設項目的前期準備階段、建設實施階段以及竣工交付階段審計。

第五條 前期準備階段審計是指對項目程序的合法合規性、投資概算的真實合理性進行的審計。主要包括下列內容:

 1、檢查建設項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規劃及施工許可、環保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。

   2、檢查招投標程序及其結果是否合法、有效。

    3、檢查與各建設項目相關單位簽訂的合同條款是否合規、公允,與招標文件和投標承諾是否一致。

4、檢查建設項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲,建設資金能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要。        

5、檢查各種規費是否按規定及時繳納;減、免、緩手續是否完善,是否符合有關規定。

第六條  建設項目實施階段審計是指審計部門在工程施工期間對工程管理、施工進度、工程材料、變更洽商等事項的審計。主要包括下列內容:

  1、內部控制制度的建立和執行情況。

  2、施工單位上報工程量審核、設計變更與現場簽證審查,工程款支付審核。

3、隱蔽工程驗收記錄、施工工程進度計劃與執行情況審查。

  4、主要設備材料訂購、保管、使用等管理情況。

  5、設計、技術、材料等變更洽商情況。

6、與工程施工期間管理有關的其它情況。

第七條 竣工交付階段審計(竣工結算審計)是指審計部門對工程竣工后各項工程最終造價的審計。主要包括下列內容:

  1、工程結算編制的依據。

  2、工程量及主要材料用量、價格、人工費、材料費、機械使用費、定額套用等情況。

  3、各項綜合取費基數、取費率等情況。

  4、招標工程標底和工程量計價清單的執行情況。

  5、對施工單位的工程撥款和材料、設備價格控制等情況。

  6、與工程竣工結算有關的其它情況。

第八條 財務決算審計是指審計部門對建設項目全部投資認定情況的審計。主要包括下列內容:

  1、批準的設計方案和工程實際竣工情況。

  2、竣工驗收和遺留問題的處置情況。

  3、建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其它投資的完成額以及交付使用資產結轉情況。

  4、竣工決算報表的真實、合規和完整情況。

第三章 審計程序

第九條 全市審計機關應當按照突出重點、結合實際、合理安排的原則,在職權范圍內行使審計監督職責,審計人員不得參與、干預建設單位和相關單位的項目管理活動。

對政府投資的重大公共工程以及涉及民生的重點建設等項目實施跟蹤審計,審計機關根據跟蹤審計項目情況,可以采取自行審計或委托社會中價機構審計。

自行審計采用定期審計、定點審計方式

委托審計采用駐場審計方式。審計機關對其委托的中介機構進行監督管理。畢節市審計局委托的中介機構由投資科及政府投資審計中心監督管理,并按以下程序開展跟蹤審計工作。

1、及時收集項目相關資料,在規定時間內,向審計機關報送審前調查報告、跟蹤審計的實施方案,按本操作規程開展項目跟蹤審計工作。

2、采用駐地審計的方式,并在項目現場設立辦公場所。派駐兩名及以上審計人員,進場后在5個工作日內制作項目跟蹤審計人員公示牌,公示牌應注明項目名稱,項目負責人及駐場人員信息。對建設工程進行動態監督,適時掌握現場數據;與被審計單位建立定期例會制度,參加被審計單位的重要例會,根據工程各期進度特點,結合施工現場情況,開展審計工作并提出審計意見。

3、每月11日、21日、定期將項目跟蹤審計情況,按旬報送審計局(以電子文檔報送。報送郵箱號:[email protected]),次月5日前向審計機關項目管理人員報送一份加蓋單位公章的上月跟蹤審計情況書面報告和相應的電子文檔。

4、了解施工工藝和施工程序,掌握施工所用材料及材質、設計變更、現場簽證、現場發生的問題及其解決(或擬解決)辦法、合同履行等情況。

5、對工程進度的真實性進行審核,按《跟蹤審計實施方案》的要求按月依據工程實際進度和合同約定,定期審核施工單位報審的當月完成工程量,協助建設單位控制各種工程進度款的支付,并于次月5日前報送建設管理單位。

6、建立《跟蹤審計項目臺賬》,由審計人員負責及時登記審計時間、工作紀實(包括工作內容、審計事實、發現問題、審計意見、整改情況、審計成果)。臺帳要注重反映量化成果,成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。

第十條 中介機構第一次到建設單位了解項目相關情況時,一般情況下應當在審計機關項目管理人員的組織下進行。

第十一條  中介機構在接到跟蹤審計項目15個工作日內,向審計機關項目管理人員報送跟蹤審計的實施方案,實施方案中要明確跟蹤審計項目各階段審計的主要內容、具體實施辦法、審計分工等。

第十二條  中介機構可直接到建設單位取得項目跟蹤審計中需要的相關資料,若在資料的取得和其他工作銜接上遇到障礙,應當與審計機關項目管理人員聯系進行協調。

第十三條  跟蹤審計實施階段應按照“跟蹤審計、分期報告、迅速反饋、及時糾正”原則,針對日常審計和階段審計發現的問題,以書面形式向審計機關報告。報告經審計機關分管領導審查后送被審計單位。對于重大事項,應經審計機關審計業務會議討論,必要時由審計機關出具處理意見書或專題報告。

第十四條  跟蹤審計項目審計結束后,中介機構應當依據委托審計的范圍,出具跟蹤審計審核報告。并將審計審核報告及相關資料(含電子文檔及計量計價軟件資料),報審計機關負責科室復核。審計機關復核后,出具最終跟蹤審計報告。

第四章  審計人員職責

第十五條  審計機關項目管理人員應及時檢查社會中介機構的審計證據、工作底稿、審計日志、草簽收方記錄等相關資料,并做好檢查記錄。

審計機關項目管理人員及復核人員在跟蹤審計中的職責:

1、在接到項目審計任務后,應及時參與跟蹤審計中介機構進行工作銜接,會同中介機構到建設單位了解項目相關情況。

2、督促中介機構編制跟蹤審計項目實施方案,實施方案要明確跟蹤審計項目各階段審計監督的主要內容、具體實施辦法、審計分工等。

3、督促中介機構對項目前期階段的建設程序和建設資金來源、到位、撥付情況,以及項目設備采購程序的合規性進行審計取證記錄。

4、收集中介機構每月(旬)報送的跟蹤審計項目情況的書面報告,了解項目的進展情況、存在的問題及問題的解決情況,對報告中提出的需要由審計機關出面協調解決的問題,應及時向分管領導匯報。

5、在現狀地面標高與設計圖紙標高出入較大,導致實際工程量超過清單工程量10%時,或影響工程總造價的1%時,督促中介機構對現狀地面標高進行測量復核。

6、督促中介機構對項目設計變更、現場簽證、工程量清單漏項等引起的新增材料、設備價格及項目綜合單價的確定進行審核。

7、督促中介機參與重大工程設計變更方案論證會,審核中介機構提出的工程造價對比分析方案及意見。

8、督促中介機參與檢查工程索賠事件是否按照招投標文件的要求、合同約定、國家的相關法規和政策辦理。

9、對中介機構初步審定的建筑安裝工程竣工結算的真實性、準確性進行復核。

第十六條  中介機構審計人員參與跟蹤審計中的職責。

1、在開展跟蹤審計后,應當收集項目相關資料,在規定時間內,向審計局項目管理人員報送跟蹤審計的實施方案和審計月(旬)報等文件。

 2、審計時,應當嚴格按照規定程序辦理。審計人員不得在正式現場簽證、隱蔽工程驗收記錄等工程資料上簽注意見,因工作需要進行現場簽證的,可在草簽收方記錄上簽注意見,并保留一份存檔備查,但不論是否計價,應當在施工、監理、建設等單位簽章確認后,由現場審計人員對現場簽證資料以審計證據的形式由施工、監理、建設等單位簽章確認。確認后將現場簽證等情況及時報告該項目管理人員。

3、 審計時,因設計變更、現場簽證、工程量清單漏項等引起的新增材料、設備價格及項目綜合單價的確定,應當在施工、監理、建設等單位簽章確認后,由現場審計人員對設計變更、現場簽證、工程量清單漏項等引起的新增材料、設備價格及項目綜合單價的情況以審計證據的形式由施工、監理、建設等單位簽章確認。并將以上情況及時報告該項目管理人員。

4、審計前,工程已經開工的,現場審計負責人應當負責收集前期工程資料,調查了解項目情況,對審計范圍內的工程內容核實取證,及時將前期已發生工程量核清。對前期已發生的不影響工程計量計價的事項一般不發表意見,確需簽章確認或提出審計建議(意見)的,應當報經審計機關同意。

5、審計中發現某事項真實性或合法性存在問題時,應在三日內向項目管理人員報告,經審計機關同意后及時向被審計單位發出書面審計建議(意見)。

6、在現狀地面標高與設計圖紙或國土規劃部門提供的原始地形圖標高出入較大,導致實際工程量超過清單工程量10%時,或影響工程總造價的1%時,對現狀地面標高進行測量復核。如進場前土石方工程已開始實施,應收集原始地貌復測數據、勘察設計資料及其他相關資料進行對比分析。

7、參加重大設計變更方案論證會。

8、檢查工程索賠事件是否按照招投標文件的要求、合同約定、國家的相關法規和政策辦理。

9、建設項目中出現邊地勘、邊設計、邊施工或其他手續不完善的情況時,應抽查現場工程量90%以上,并現場簽證,作為結算的依據。

10、應根據跟蹤審計實施方案的要求,要求被審計單位按照審計組規定的時間和方法報送工程結算資料,并及時確定審計結果。

(1)采用“按實結算”方式的,必須要求施工企業按照已完成的形象進度,及時報送“分部、分項工程”的結算資料,予以審計。在較短的時間內做到“工程施工完成,工程結算審計基本結束”。

(2)采用“中標價包干,設計變更、額外工作量簽證按實調整”結算方式的,必須要求施工企業每月將已發生的設計變更、簽證工作量編制“變更部分結算”,經審計后作為工程竣工結算的組成部分。

   (3)采用“單價包干、工程量按實結算”方式的,必須要求施工企業對已完成的形象進度上報“分部、分項工程”的結算資料,經審計后作為工程竣工結算的組成部分。

   (4)無論采用“按實結算”、“中標價包干,設計變更、額外工作量簽證按實調整”、“單價包干、工程量按實結算”中的哪一種結算方式,對于設計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報,經審計審定后再作為工程竣工結算的依據。

11、審計組應建立《跟蹤審計項目臺賬》,由審計組長負責及時登記審計時間、工作紀實(包括工作內容、審計事實、發現問題、審計意見、整改情況、審計成果)。臺帳要注重反映量化成果,成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。

12、中介人員應保證每天進行一次以上巡查(停工期間除外),掌握工程實施情況,并對項目是否依照設計圖紙及相關規范保質保量施工進行抽審和必要的取證,將巡查結果記錄在審計日志中。

13、中介人員在進行跟蹤審計時,應保守秘密,依法審計。嚴格執行有關廉政規定,不得在被審計單位領取任何費用,不得向被審計單位提出工作以外的任何要求。

14、中介人員在進行跟蹤審計時,遵循客觀、公正、誠實信用的原則,不得損害社會公共利益和他人的合法權益。

    15、 中介人員在進行跟蹤審計時,必須嚴格按照本規程規定的程序進行審計,違反規定,將按有關文件規定處理。

第五章  其它

    第十七條  審計實施過程中,如有必要,可以依照法定程序對勘察、設計、監理、采購等單位與國家建設項目有關的財務收支進行監督。

    第十八條  中介機構或審計人員在項目實施結束三個月內按審計機關檔案歸檔要求整理好項目檔案。

第六章 附則

    第十九條  本規程由畢節市審計局負責解釋。

    第二十條  其他委托審計事項可參照相關條款執行。

第二十一條  本規程自發布之日起施行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

跟蹤審計單位負面清單

1、違反審計紀律,接受建設、施工單位給予的現金、有價證券和以任何名義給予的加班費、獎金、補貼和福利品或其它禮品,或者接受與政府投資審計相關方安排的消費活動;

2、頻繁更換審計組成員且不報市審計局備案,或更換的人員不具備相應的資質及業務水平;

3、不在項目現場設立辦公場所。不按合同要求安排審計人員進駐施工現場,或進場后在5個工作日內不制作項目跟蹤審計人員公示牌;

4、不按時報送旬報、月報或不參與市審計局對所有接受跟蹤審計項目的造價咨詢中介機構進行不定期巡查或采用共享微信定位等方式管理;

5、發生重大質量問題、引起法律訴訟并敗訴的;

6、串通、協助建設、施工等相關單位,弄虛作假,故意提供不實或虛假的審核報告,騙取政府建設資金的;

7、徇私舞弊、濫用職權或因審計人員不具備相應資質造成審核結果嚴重失實以及發生其他重大過失、違約等情況;

8、故意隱瞞審計中發現的建設、施工等單位或相關人員在項目建設過程中存在的違法違紀問題;

9、利用審計結果與建設單位或施工單位進行交易;

10、將其接受的審計業務再委托或轉讓給其他中介機構承擔;或者在接受市審計局委托審計的同時,又接受施工單位或相關單位委托,承擔同一個工程造價的審計核對業務;

11、市審計局對社會中介機構審計的政府投資建設項目的結果進行復核,核減或者核增8%以上且金額達30萬元以上,責任屬社會中介機構的;  

12、出具虛假審計結果、違法收取費用、隱瞞審計中發現的違法違規問題的;

13、泄露知悉有關被審計項目涉及的國家及商業秘密;

14、建設工程造價中介機構與建設單位、監理單位或施工單位串通,弄虛作假,未按國家相關法規及定額,13清單計價規范計價的審計局將該工程上報紀檢部門處理。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

畢節審計局關于政府投資建設項目

審計業務管理辦法(試行)

 

為進一步加強對政府投資建設項目審計業務的管理,規范審計人員執業行為,明確工作職責,提高投資審計工作效率,保證審計質量,防范審計風險,依據《中華人民共和國國家審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》、《貴州省政府投資建設項目審計監督條例》及有關法規,特制定本辦法。

 第一章   總則

 第一條 辦法所稱政府投資建設項目審計業務,是指審計機關依據相關法律法規和《貴州省政府投資建設項目審計監督條例》,對審計管轄范圍內政府投資建設項目的工程價款結算、竣工決算進行的審計監督工作,以及對項目建設全過程的跟蹤審計工作。

第二條  審計機關負責對審計管轄范圍內政府投資建設項目的工程價款結算、竣工決算及全程跟蹤審計業務的管理、計劃安排和組織實施。

第三條  審計機關開展政府投資項目審計,應確定項目法人單位或其授權委托進行建設管理的單位作為主要被審計單位。同時應當在審計通知書中明確,實施審計中將對與建設項目相關的單位進行延伸審計或審計調查。

第四條  審計機關根據需要,可按照相關要求,采用審計機關自行完成審計、委托具有法定資質的中介機構或聘請專業人員協助審計等方式,具體實施對建設項目的工程價款結(決)算進行審核。

 第二章   計劃立項

 第五條  審計機關應當按照市政府批準的年度計劃開展政府投資建設項目的審計工作,實行“審計計劃統一管理,審計業務滾動實施”。建設項目完工且具備審計條件,建設單位應及時申報審計,審計機關將該項目列入年度審計計劃,并按規定的工作程序,合理安排,滾動實施;政府臨時交辦的投資審計項目,符合審計條件的,作為追加項目,按年度審計項目計劃任務進行管理。

第六條  已經列入審計計劃的建設項目,審計機關應當及時告知項目建設單位,并按照審計程序分別組織實施。

 第三章   業務流程

第七條  審計機關在接到經政府交辦或批轉的工程竣(完)工決(結)算審計任務后,由固定資產投資審計科或政府投資審計中心(以下簡稱責任科室)具體實施,在實施審計時,應遵循下列流程:

  1. 及時組建審計組。提出組建審計組意見,確定審計組長及主要成員。委托審計項目的應同時按規定程序選擇社會中介機構(以下簡稱中介機構);

    2、結算審計。采取送達審計方式,審計資料由審計機關責任科室收取。審計組在7個工作日內與該項目建設單位取得聯系,書面告知建設單位應提供的審計資料以及審計工作機制(包括停審機制),要求建設單位填報《建設項目竣工決(結)算審計申報表》;

 3、委托中介機構審計。審計人員應將審計資料移交給中介機構,并辦理移交手續,中介機構若發現資料不全,應予5日內書面告知審計機關要求建設單位補充。中介機構根據審計機關的委托與被審計單位簽訂工程造價咨詢合同,在規定時間內,向審計機關報送項目審前調查報告、審計實施方案,按《畢節審計機關政府投資項目審計業務操作規程》開展審計工作。

4、政府投資審計項目均由審計機關向被審計單位發送審計通知書或委托審計通知書;

5、審計機關工作人員或中介機構審計人員根據相關圖紙及有效資料開展工程價款結算審核。審計過程中若需現場勘查,應由審計組組長通知建設單位,由建設單位組織施工、監理等相關單位共同參加,并對勘查結果簽字確認;

6、審計組將初審詳細結果送交被審計單位(一般為建設單位),由其組織施工等相關單位進行復核,并將核對后存在的爭議事項書面報告責任科室,按照《畢節市審計局工程價款審計協調會議制度》規定的程序進行處置;

7、審核初步結果形成后,由審計組或中介機構向責任科室提出書面核對要求,并附審計結果初稿責任科室根據初稿情況決定是否同意審計組要求:不同意的,審計人員應繼續對審計初步結果進行完善;同意的,進入下一流程;

8、確定工程價款結算審核結果,并要求建設、監理、施工單位簽字認可。協審項目由中介機構按照《畢節市審計局政府投資建設項目審計業務操作規程》規定的程序,出具工程價款結算審核報告;

9、審計組進點,對工程項目財務核算、建設程序執行等方面實施就地審計;

10、審計機關按審計程序依法出具審計報告,作出審計決定,提出審計建議。

11、整理審計檔案,歸還相關審計資料。 

第八條  全過程跟蹤審計業務流程,《畢節市審計局政府性投資項目跟蹤審計操作規程(試行)》中有規定的從其規定,無規定的參照本辦法第七條執行。

第四章 業務記錄

 第九條   審計人員在執行審計業務活動中,應當做好審計記錄。審計記錄應當符合“審計署8 號令”的要求。

第十條  項目正式核對以前,建設單位和施工單位委托與審計組進行核對的人員應向審計組提供《核對授權書》授權內容包括授權人姓名、授權事項、授權人身份證號碼、身份證復印件等。授權書應加蓋和合同上相同的公章。

第十一條 審計人員在查勘現場時,應做好書面記錄和影像記錄。影像記錄應當包括但不限于參加查勘人員合影、現場總體概況及關鍵部位圖片。書面記錄主要是填寫《工程價款結算審計現場查勘記錄單》,參加查勘人員應當在記錄表上簽字。

第十二條 審計人員在與施工單位核對時,每次均應當填寫《工程價款結算審計核對記錄單》 并由施工單位及建設單位委托核對的人員、審計組成員或協審人員簽字。

第十三條 審計人員在進行非上述審計活動時如電話通知、領取相關定案表等,也應當做好書面審計記錄,并有2 名或以上審計人員簽字。

 第五章 審計報告

 第十四條 項目審計完成后,經審計機關復核審理后出具審計報告,審計報告的相關要素應當符合“審計署8號令”的要求。審計機關在法定職權范圍內對審計發現的違法違規問題進行處理處罰,應當出具《審計決定》;對審計發現的需要追究有關人員責任的違法違紀案件線索,應當及時移送司法紀檢監察等機關處理;對不屬于審計管轄范圍內的,應按規定移送有關部門處理。

第十五條 協審項目經審計局復核同意后,中介機構按審計局要求的內容、范圍出具審核報告,并承擔相應的法律責任。

第六章   職責管理

第十六條  審計機關在委托社會中介機構參與政府投資建設項目審計工作中,應履行如下職責:

1、選擇、組織合格的中介機構參與政府投資建設項目審計工作,做到公平、公正、公開;

2、根據相關法律法規,對委托的中介機構參與政府投資建設項目審計工作進行管理、監督,建立、健全、落實日常管理制度;

3、對中介機構的審核結果進行復核檢查,對其工作質量進行考核,做到優勝劣汰,獎罰分明。

第十七條  中介機構接受參與政府投資建設項目的跟蹤審計業務,應充分履行如下職責:

1、必須遵守國家法律法規和執業道德規范,堅持實事求是、客觀公正的原則,依法維護政府、建設單位、施工單位等各方的合法權益。

2、必須指派符合執業操守規定、業務素質良好、具有執業資格的造價工程師為項目組長,并在協議中明確;不得在審計項目中途擅自更換派出的工程審計人員,如確需更換,須經審計機關批準,替換的人員應當具備相應的資質及業務水平;對于不遵守審計工作紀律、業務水平較差的專業人員,應按審計機關要求及時更換。

3、項目組成員需接受審計機關的監督管理,審計機關對所有接受跟蹤審計項目的造價咨詢中介機構進行不定期巡查或采用共享微信定位等方式管理,如發現派駐審計人員無故不在現場,或派駐人員不具備相應資格又不更換的,審計機關有權更換跟蹤審計單位,并拒付或追回已付的跟蹤審計服務費。

第十八條  中介機構接受參與政府投資建設項目的結(決)算審計業務,應充分履行如下職責:

1、必須遵守國家法律法規和執業道德規范,堅持實事求是、客觀公正的原則,依法維護政府、建設單位、施工單位等各方的合法權益。

2、按照審計機關委托審計通知書,嚴格按規定的程序和步驟開展政府投資審計工作,對工程價款的審核內容、質量及審計所需的時間必須符合審計機關的要求,每個項目均應實行項目責任人制。

3、必須指派符合執業操守規定、業務素質良好、具有執業資格的造價工程師為項目責任人,并在協議中明確;不得在審計項目中途擅自更換派出的工程審計人員,如確需更換,須經審計機關批準,替換的人員應當具備相應的資質及業務水平;對于不遵守審計工作紀律、業務水平較差的專業人員,應按審計機關要求及時更換。

4、審計業務必須由本單位完成,按約定的內容和時間向委托單位出具工程價款審核報告,并承擔相應的法律責任;審核報告不僅要明確工程價款結算金額,還應包含“存在問題、審計建議”等內容。

5、與被審計單位或審計事項有利害關系的,或已參與被審項目預、決(結)算書編制的,應主動提出審計業務回避。

6、所有相關的工程(預)結算審計資料須經由審計機關同意后才予接收,審計見面、現場查勘、工程量核對、意見交換等工作環節應經審計機關同意并派出人員參加。

第十九條 中介機構派出參與政府投資建設項目審計的專業人員,應充分履行如下職責:

1、遵守審計紀律和審計執業規范,服從審計組長的安排,審計中發現的問題要及時向審計組長匯報,并采取措施取得審計證據,編制工作底稿。

2、客觀公正,實事求是,不隱瞞審計中發現的問題,不利用審計結果與建設單位或施工單位進行交易。

3、與被審計單位或審計事項有利害關系的,或已參與被審項目預、決(結)算書編制的,應主動提出審計業務回避。

4、廉潔自律,不得接受建設、施工單位給予現金、有價證券和以任何名義給予的加班費、獎金、補貼和福利品或其它禮品,不得接受與政府投資審計相關方安排的宴請、消費娛樂、旅游等活動。

5、遵守保密制度,不泄露通過審計知悉的有關被審計項目涉及的國家及商業秘密。

第七章  服務費管理

第二十條  中介機構根據委托審計通知書的內容,實施跟蹤審計任務后,審計機關根據三方協議,督促建設單位按期支付跟蹤審計服務費。

第二十一條  中介機構對工程價款的審核內容、質量及審計所需的時間符合審計機關的要求,審計機關督促建設單位按照本規定及合同、協議書約定的內容和費率,足額支付審計服務費。審計服務費包括基本收費和審核增減額收費。

第二十二條  中介機構存在下列情況時,委托單位不予支付審計服務費:

1、未按合同約定及相關要求完成審計工作的;

2、審核結果未報送審計機關復核同意,或未采納審計機關復核意見,擅自出具工程價款審核報告的;

3、提供的“定案表”所反映的審核結果,經審計機關組織復核后,發現有明顯失誤、異常的,或者正、負誤差率超過復核事項(分部、分項工程)8%的;

4、被審計機關中止審計服務合同的,或因過失被取消參與政府投資項目審計資格的。

第八章   獎懲管理

第二十三條 審計機關對中介機構審計的具體項目質量、效率、程序、紀律等內容,按年度綜合考核、評分,對評分結果進行排名,對連續兩年在年度考核排名末五位的受托社會中介機構進行通報,并取消一年項目審計資格。綜合考核前三名的,審計機關將采取適當形式給予通報表揚,并抄送其行業主管部門,同時在次年的審計業務安排上予以適當優先。

第二十四條  中介機構或其派遣的審計人員,存在下列情況時,審計機關將在兩年內不安排該中介機構參與政府投資建設項目的審計工作,其直接責任人員今后不得在本市范圍內從事政府投資審計業務,給審計機關、建設單位造成經濟損失,應承擔相應賠償責任:

1、將其接受的審計業務再委托或轉讓給其他中介機構承擔;或者在接受審計機關委托審計的同時,又接受施工單位或相關單位委托,承擔工程造價的審計核對業務;

2、沒有按照本辦法要求的程序和步驟開展工作,導致政府資金流失或審計結果不準確的;

3、違反審計紀律,接受建設、施工單位給予的現金、有價證券和以任何名義給予的加班費、獎金、補貼和福利品或其它禮品,或者接受與政府投資審計相關方安排的高消費活動;

4、泄露知悉有關被審計項目涉及的國家及商業秘密。

  第二十五條 凡發生以下情況之一的,一經查實一律取消審計資格,造成嚴重后果的,審計機關將根據有關法律法規規定,提請中介機構行政管理部門和其他有權限處理機關對違法中介機構和人員做出吊銷資質證書、取消執業資格等相關處理處罰,構成犯罪的,移送司法機關處理:

1、中介機構或審計人員違反廉潔紀律被查處的;

2、發生重大質量問題、引起法律訴訟并敗訴的;

3、串通、協助建設、施工等相關單位,弄虛作假,故意提供不實或虛假的審核報告,騙取政府建設資金的;

4、徇私舞弊、濫用職權或因審計人員不具備相應資質造成審核結果嚴重失實以及發生其他重大過失、違約等情況;

5、故意隱瞞審計中發現的建設、施工等單位或相關人員在項目建設過程中存在的違法違紀問題;

6、利用審計結果與建設單位或施工單位進行交易。

第二十六條 中介機構通過審計,能積極向審計機關提供案件線索,經查證屬實的,審計機關除按協議支付審計費外,另在安排新的審計任務時給予傾斜。

 第九章 停審機制

 第二十七條  審計人員執行審計業務時,遇到下列情況之一的可以啟動停審機制:

1、未填報《建設項目竣工決(結)算審計申報表》、送審資料不全,經2次函告后(函告間隔時間為10 個工作日)仍不能補齊的;

2、向被審計單位下達核對書面通知2 次(核對通知間隔時間為10個工作日),無特殊理由仍不來核對的;

3、就審計過程中存在的重大問題經3次協調無效的;

4、審計結束后向建設單位和施工單位出具《審計定案表》后10個工作日內不簽字,并經書面催促后10個工作日仍不簽字且無正當理由的;

第二十八條  如需要停審時,應當由審計組提出申請,填寫《工程價款結算審計停審審批單》,并陳述停審理由,按程序報經局主要領導批準。

第二十九條 停審經批準后,審計組應當向被審計單位出具《畢節市審計局工程價款結算審計停審通知書》,陳述停審理由,并告知重新啟動審計程序工作流程及相關事項。

第三十條 停審通知書應抄報市政府分管審計工作領導、停審項目建設單位市政府分管領導,抄送停審項目建設單位主管部門。

第三十一條 項目經批準停審后,審計組應當及時整理項目審計業務資料,并按檔案順序裝訂后交檔案室保管、備查;

第三十二條 當停審建設項目具備再次審計條件時,被審計單位可以再次向市政府申報立項,并向審計機關作出配合審計工作的書面承諾,審計機關根據審計工作計劃安排,決定是否重啟審計程序。

 第十章   責任追究

第三十三條 市審計局工作人員在執行政府投資審計任務時,有下列情形之一,依法予以處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任:

1、審計人員在執行審計任務過程中,遇有“自由裁量”事項時,未參照有關法規,實行民主、公開決定,對于重大、重要事項,未事先及時向審計機關領導請示,濫用職權的;

2、損害審計獨立性,徇私舞弊的

3、玩忽職守,造成嚴重后果的;

4、違反審計紀律和有關政策規定的。

第三十四條 中介機構或其從業人員在參與政府建設項目投資審計工作過程中存在違紀、違規行為,按照國家有關規定和《畢節市審計局關于政府投資建設項目中介機構管理辦法》予以懲處。構成犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

第三十五條  建設單位存在下列情況之一的,審計機關可以通過印發《投資審計專報》等形式給予通報,責令糾正,同時報市政府有關領導、建設單位主管部門。

1、同一項目連續兩次啟動停審程序的;

2、建設項目尚未完工,提前申請竣工決算審計的;

3、未能及時、完整、客觀地提供審計資料的;

4、配合、協調不力,導致建設項目審計工作無法繼續進行的。

第三十六條 與報審的政府投資建設項目直接有關的勘察、設計、監理、施工、采購等單位有下列情況之一時,審計機關將通過適當形式向政府及相關主管部門反映,情節嚴重的,建議相關單位將其列入畢節工程建設領域黑名單。

1、未盡職守或未按規定施工,造成工程損失浪費的;

2、弄虛作假,或幫助他人弄虛作假的;

3、未說明理由,對審計工作不配合、甚至不理睬的;

4、威脅、恐嚇審計人員人身安全的。

 第十一章   附則

第三十七條  本辦法自發布之日起實施。

第三十八條  本辦法由市審計局負責解釋。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 附件

停審條件告知書

 

(被審計單位名稱)

我局正在對你單位            開展審計,在審計過程中,如出現以下問題,我局有權停止對該項目的審計,現特予告知。

一、審計資料不全經2 次函告后(函告間隔時間為10 個工作日)仍不能補齊的。

二、向被審計單位下達核對書面通知2 次(核對通知間隔時間為10個工作日),無特殊理由仍不來核對的。

三、就審計過程中存在的重大問題經3 次協調無效的。

四、審計結束后向建設單位和施工單位出具《審計定案表》后10個工作日內不簽字,并經書面催促后10 個工作日仍不簽字且不說明理由的。

 

畢節市審計局

 

 

 

 

 

 

 

 

工程價款結算審計停審通知書

                      通知書號:

 

(被審計單位名稱):

我局在對你單位               (審計項目名稱)開展審計過程中出現了《停審條件告知書中第種情況                    。為充分保障我局審計工作正??辜把細襠蠹瞥殺竟芾?,我局經慎重考慮后,決定自            日起對該項目實施停審決定。請你單位于收到本通知3 個工作日內,與我局辦理已報送審計資料的交接手續。

當你單位認為具備再次審計條件時,可以再次申報審計,我局將根據審計工作計劃安排,決定是否重啟審計程序。

 

畢節市審計局

                                       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

畢節市審計局政府性投資建設項目受托

社會中介機構考核管理辦法

 

    為了加強對受托社會中介機構的管理,更好地開展政府性投資項目跟蹤審計、竣工決(結)算審計,提高審計質量和效果,根據審計署《政府投資項目審計規定》、畢節審計局關于政府投資建設項目審計業務管理辦法(試行)》、《畢節市審計局委托社會中介機構參與政府投資建設項目決(結)算審計業務操作規程(試行)》、《畢節市審計局政府投資項目跟蹤審計操作規程(試行)》等辦法和操作規程及有關規定,特制定本考核辦法。

一、考核對象

市級政府性投資建設項目中受托實施項目跟蹤審計或竣工決(結)算審計的社會中介機構。

二、考核內容

(一)跟蹤審計業務考核

審計業務工作考核內容主要包括建設項目的審計方案編制及人員安排情況、人員到位情況 、審計工作月(旬)報的報送情況。跟蹤審計的中介機構和審計人員必須具備相應的專業知識和相應的資質證書,按照業務咨詢合同開展各項審計工作,做到審計方案詳實有針對性,審計關鍵環節落實到位,審計質量內控制度完善,并嚴格執行審計技術規范,工程量計算、定額套用準確,取證資料、工作底稿正確完整,審計報告規范、內容完整、層次清晰、數字正確、手續完備。上報的跟蹤審計項目月(旬)報,做到報送準確及時,審計檔案符合要求。重大審計事項發生后,3個工作日內以書面形式報審計局項目管理人員。

(二)決(結)算審計業務考核

決(結)算審計業務工作考核主要從審計實施方案及審計人員分工、審計程序、審計記錄(含現場測量記錄表、審計證據、審計工作底稿等)。審計質量內控制度完善,并嚴格執行審計技術規范,工程量計算、定額套用準確,取證資料、工作底稿正確完整,審計報告規范、內容完整、層次清晰、數字正確、手續完備。

(三)審計成果考核

審計工作成果考核,審計人員在審計期間作出的有價值的審計意見或建議被建設單位采納;重要審計事項或信息上報后被領導批示;跟蹤審計核減客觀公正,為項目節約資金,受到相關單位好評等三項內容。

(四)審計紀律考核

審計工作紀律重點考核內容為考核表中的八個方面。中介機構及審計人員必須嚴格遵守審計職業道德和審計行為規范,團結一致,嚴格廉潔自律。審計局不定期派員深入被審計單位了解跟蹤審計人員遵守紀律情況,對審計人員的執行紀律情況進行監督考核。

三、考核方法、實施步驟

考核由投資科、政府投資審計中心,對受托社會中介機構的審計業務、成果、工作紀律、審計執業質量、技術規范的執行情況進行考核。

(一)成立考核工作組。由投資科、政府投資審計中心組成考核工作組,政府投資審計中心指定專人負責建立考核臺帳和分值記錄工作。

(二)根據量化后的考核內容按照受托社會中介機構履行職責情況進行考核記分。

(三)考核以項目為單位,單個項目逐一考核,被考核的中介機構的得分,按單個考核項目的算術平均值計算綜合得分??己瞬扇《ㄆ誑己撕推絞笨己訟嘟岷系男問?,定期考核原則上每半年一次。由考核組根據平時掌握情況及現場考核評定分值,其中履職情況考核得分由考核組對完成工程量相關考核分析計算。

其中:對跟蹤審計項目,審計局進行不定期巡視或微信檢查,對駐地跟蹤審計人員進行平時考核

(四)考核等級

 

分值(不含上限)

等次

60分以下

不合格

60-70分

基本合格

70-80分

合格

80-90分

良好

90以上

優秀

 

四、考核結果運用

(一)審計經費決(結)算,考核表作為審計經費決(結)算的必備附件。審計經費的70%作為保底工作經費,30%作為考核基數??己說燃對諍細?、良好、優秀的,全額支付審計費;基本合格的扣減審計費考核基數的50%,不合格的審計費考核基數全部扣減。

(二)經考核,發現因中介機構的原因導致政府資金損失的,由中介機構承擔相應的賠償責任。

(三)經考核,對優秀的委托單位進行表揚或作為后期跟蹤審計項目或決(結)算審計項目的優選單位,對不合格的委托單位進行通報并取消一年項目審計資格。

(四)對連續兩年在年度考核排名末五位的受托社會中介機構進行通報,并取消一年項目審計資格。

 

附件:1.畢節市審計局政府性投資項目委托跟蹤審計考

核表   

2.畢節市審計局政府性投資項目委托決(結)算

審計考核

 

如有疑問,請咨詢畢節市審計局投資科,聯系電話:0857-8305235;

地址:百里杜鵑路國土審計大樓(北安置區門口)14樓;

受理時間:早上8:30-12:00,下午2:30-6:00;

辦事流程:1.電話咨詢;

          2.通過電子政務外網提交咨詢函;

          3.通過外網郵箱提交咨詢函,郵箱地址:[email protected],根據《畢節市審計局信息公開指南》流程辦理;

 

         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

畢節市審計局辦公室                   2017年8月10日印發

共印20份,自存2 份  

 

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