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即时指数网: 畢節市人民政府關于全面推動預算績效管理改革的實施意見(畢府發〔2019〕4號)

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足球让球即时指数 www.030916.live 各縣(自治縣、區)人民政府(管委會),市政府各部門、各直屬機構:

為在市級全面推動預算績效管理改革,進一步加強財政資金預算科學化、使用精細化,強化支出責任和效率,提高財政資金使用效益。根據《中華人民共和國預算法》《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》等相關規定,制定本實施意見。

一、總體目標

通過出臺“一辦法四細則”系列制度和搭建“畢節市預算績效管理系統”平臺,實行對全市預算部門及用款單位從事前績效目標申報、事中績效跟蹤監控,事后績效評價及評價結果應用的全面績效管理,建立管理科學、運轉高效的全過程預算績效管理體系。建立健全我市預算績效管理工作機制,樹立“花錢必問效、無效必問責”績效意識,不斷優化財政支出結構,提高財政資金使用效益,實現預算績效管理制度化和規范化。

二、基本原則

(一)統一領導,分類管理。在市委、市政府領導下,財政部門和預算部門(單位)根據資金類別、項目性質及預算績效管理環節分類推進,分工負責預算績效管理。

(二)統籌規劃,全面推進。各預算部門(單位)結合實際,科學制定本部門推進預算績效管理的工作規劃,以項目支出的績效管理為突破口,加強績效目標管理,強化績效跟蹤,開展績效評價,科學運用評價結果。

(三)科學規范,公開透明。建立科學規范、切合實際、便于實施、注重效率的預算績效管理辦法和工作規程;按照“真實、客觀、高效、公正、公平、公開”要求,開展預算績效管理,做到績效目標清晰、基礎數據準確、評價指標科學、評價方法合理、評價結果依法公開。

(四)強化問責,激勵約束。建立有效的績效問責機制和激勵約束機制,實行低效問責、高效激勵,督促預算部門(單位)切實承擔預算績效管理的責任。

三、改革內容

通過制定《畢節市預算績效管理辦法(試行)》《畢節市預算績效目標管理實施細則》《畢節市預算績效運行跟蹤管理實施細則》《畢節市預算績效評價實施細則》《畢節市預算績效評價結果應用實施細則》(以下簡稱“一辦法四細則”),組織宣傳培訓,搭建“畢節市預算績效管理系統”平臺,開展試點性工作,從四個方面全面推動我市預算績效管理改革工作。

(一)實行績效目標管理。績效目標是績效評價對象計劃在一定時間內要達到的預期目標,即產出和效果。工作步驟:1.預算單位在申報項目預算時,按規定編制項目績效目標(填報《財政支出績效目標申報表》)并需經財政部門審核通過,否則不能納入預算編制;2.項目編入年度預算經同級人大審查批準后,在預算公開時,由項目主管部門按照政府信息公開等規定,將績效目標一并公開。

(二)強化績效運行監控。績效運行監控指在項目預算執行過程中,財政部門、預算資金使用部門(單位)之間建立績效運行和跟蹤監控機制(含項目實施進度、撥款進度、是否偏離績效目標,能否完成,是否需要調整目標等)。主要措施:在現有預算一體化系統中增加“預算績效管理??欏?,建立“畢節市預算績效目標管理監管系統”,并開發軟件配合;項目單位在系統內按要求填報《財政支出項目績效運行信息登記表》,作為績效監控重要載體,便于財政部門實施系統內監管。

(三)開展預算績效評價。預算績效評價是預算績效管理工作核心,根據項目申報時制定的績效目標,進行各項評價。主要步驟:1.自評。所有項目在年底或項目完成后自評。2.復核。由財政部門抽取部分項目進行復核。3.重點評價。引入第三方中介對部分項目進行重點績效評價。對不按規定進行績效自評或不配合主管部門、財政部門進行績效評價的,評價結果按“差”處理,若在績效評價過程中發現違法違紀行為,視情節輕重移交相關部門處理。4.審議。財政部門每年將績效評價總體情況向同級政府報告,經批準后,報同級人大專題審議。5.說明。評價結果為中或差的部門(單位),應向同級人大和政府作出說明。

(四)注重結果應用。財政部門定期將績效評價結果和績效管理情況采用會議、文件或媒體等方式進行通報,并將根據評價結果安排下年度預算。

四、時間安排

(一)2019年2月底前,完成制度建設及培訓。制定我市預算績效管理的相關工作制度,實施細則,為績效管理開展工作提供制度機制依據,對市直部門,各縣(自治縣、區)財政部門相關領導及工作人員進行培訓。

(二)2019年5月底前,完成平臺搭建。在現有預算一體化系統內開發“畢節市預算績效管理”平臺,完成軟件開發及系統運行調試。

(三)2019年6月底前,全面實施。按照績效管理相關辦法要求,全面實施績效管理。

五、相關要求

畢節市全面實施預算績效管理改革工作,在市委、市政府領導下,由市財政局牽頭,各預算部門(單位)配合組織實施。

 

附件:1.畢節市預算績效管理辦法(試行)

2.畢節市預算績效目標管理實施細則

3.畢節市預算績效運行跟蹤管理實施細則

4.畢節市預算績效評價實施細則

5.畢節市預算績效評價結果應用實施細則 

 

畢節市人民政府

2019年3月26日

    (此件公開發布)

 

 

 

 

 

 

附件1

 

畢節市預算績效管理辦法(試行)

                 

第一章   總  則

第一條  為加強財政資金預算科學化、精細化管理,強化支出責任,提高財政資金使用效益,建立全程預算績效管理機制。根據《中華人民共和國預算法》《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》(中發〔2018〕34號)等相關規定,結合我市實際,制定本辦法。

第二條  預算績效管理(以下簡稱“績效管理”),是指將績效理念和方法融入預算編制、執行、監督全過程,構建事前、事中、事后績效管理閉環系統。主要包括:績效目標管理、績效運行監控管理、績效評價管理、評價結果應用管理等。財政部門和預算部門(單位)是績效管理主體。

第三條  本辦法適用于績效管理主體對納入政府預算管理的所有財政性資金。主要包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算以及涉及財政資金的政府投資基金、政府和社會資本合作(PPP)、政府采購、政府購買服務、政府債務項目。

第四條  績效管理應遵循下列原則:

(一)全面系統。績效管理貫穿于財政資金預算管理每個環節,涵蓋資金項目立項、實施、監管、績效評價和結果運用全過程。

(二)科學規范。績效管理嚴格執行規定程序和工作流程,科學設定評價標準和指標,堅持定量與定性分析相結合,真實、客觀地反映財政資金績效情況。

(三)公正透明。績效管理堅持標準統一、數據準確、程序透明、評價公正,相關信息和評價結果依法公開,接受社會監督。

第五條  績效管理內容包括績效目標管理、績效運行監控、績效評價管理和評價結果應用。績效管理的目標是建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第二章    績效管理職責

第六條  財政部門主要職責:

(一)制定績效管理規章制度,指導和組織開展績效管理工作。

(二)審核、批復績效目標;監督預算執行、完成績效目標;評價財政支出績效,將評價結果應用到預算管理中并根據評價結果提出整改建議。

(三)建立績效管理信息系統和專家庫,對相關信息實行動態管理,提高績效管理水平。

(四)指導和推動各預算部門或資金使用單位(以下簡稱“預算部門<單位>”)開展績效管理工作。

(五)其他應由財政部門承擔的績效管理工作。

第七條  預算部門(單位)主要職責:

(一)具體組織實施本部門(單位)績效管理工作,督促、檢查、指導相關資金使用單位的績效管理工作。

(二)按規定編制本部門(單位)相關績效目標。

(三)對本部門(單位)預算執行和績效目標完成情況進行監督,及時糾正預算執行中存在問題,并將整改情況報財政部門。

(四)組織開展本部門(單位)績效評價工作。

(五)配合財政部門或財政部門委托的第三方機構開展績效評價工作,并根據評價結果加強財政資金管理,提高財政資金使用效益。

(六)其他應承擔的績效管理工作。

第三章   績效目標管理

第八條  績效目標是績效評價的對象計劃在一定期限內達到的產出和效果。主要包括預期產出,預期效果,服務對象或項目受益人滿意度,達到預期產出所需成本資源,衡量預期產出、預期效果、服務對象滿意度等內容。

預算部門(單位)根據財政部門下發的預算編制要求,編制預算,申報績效目標,并對本部門(單位)提出的績效目標負責。

第九條  財政部門依據國家相關政策、財政支出方向和重點、部門職能和事業發展規劃、部門自評情況等,對預算部門(單位)申報的績效目標進行審核。績效目標符合要求的項目方可進入預算編制流程;對不符合相關規定的,提出調整、修改意見。

第十條  按照“誰批復預算,誰批復目標”原則,財政部門在部門(單位)預算批復中同時批復績效目標,并由預算部門(單位)在預算公開時,按照政府信息公開等有關規定一并公開。

第四章    績效運行監控

第十一條  財政部門、預算部門(單位)要建立績效運行跟蹤監控機制,動態掌握預算執行和績效目標實現情況。

第十二條  財政部門、預算部門(單位)定期采集績效運行信息并匯總分析,掌握績效目標進展、資金支出進度、項目實施情況,確保績效目標順利實現。當績效運行目標與預期績效目標發生偏離時,應及時采取措施予以糾正。因政策變化、突發事件等因素影響績效目標實現,需要調整績效目標的,按規定程序重新設定報批。

第五章    績效評價管理

第十三條  績效評價是根據設定的績效目標,運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法,對財政支出進行經濟性、效率性和效益性進行客觀、公正評價。

第十四條  績效評價分為基本支出評價、項目支出評價和部門整體支出評價。

績效評價以項目支出為重點,重點評價一定金額以上涉及民生項目、市政府重點投資項目或具有重要社會影響和經濟影響的項目。

第十五條  根據財政支出實際情況和管理工作需要,可以對財政支出采取績效自評、重點評價、第三方評價等形式。

第六章    結果應用

第十六條  績效評價結果是指財政部門根據相關規定,在完成績效評價工作后形成的、全面反映績效評價對象績效管理情況的結論,以績效評價報告為主要載體。

第十七條  績效評價結果應用方式:包括結果反饋與整改、結果公開、預算安排與調整、結果報告與問責等。

第十八條  建立結果報告和反饋制度。績效評價結果采取評分與評級相結合,具體分值和等級可根據不同評價內容設定。財政部門按規定向同級人大、政府報告績效管理情況。

第十九條  建立項目資金績效激勵約束機制。財政部門應當及時整理、歸納、分析、反饋績效評價結果,并將其作為改進預算管理和安排以后年度預算的重要依據。預算部門(單位)應將績效評價結果作為調整下屬單位資金使用的依據。根據評價結果,財政部門可采取以下措施:

在安排項目資金時,按照績效評價結果級別給予支持;對績效評價發現問題的、達不到績效目標的,責令其整改。不進行整改或整改不到位的,應根據情況調整項目或相應調減項目預算。

第二十條  財政部門、預算部門(單位)在績效評價過程中發現違法違規行為,按照有關規定追究責任,情節嚴重的移交有關部門處理。

第二十一條  績效評價結果應當按照政府信息公開等有關規定向社會公開,接受公眾監督。

第七章    保障措施

第二十二條  財政部門根據績效管理工作需求,建立科學規范、符合實際、便于操作的績效管理工作流程;在堅持全覆蓋的基礎上,圍繞市委、市政府中心工作,突出重點、兼顧一般,優先選擇重點專項資金、重點民生支出和社會關注度較高的項目實施績效管理,由點及面,逐步擴大實施范圍,有序推進預算績效管理工作。

第二十三條  財政部門應加強績效管理隊伍建設,明確職責,引入第三方機構,構建績效管理專業隊伍。預算部門(單位)應配置相應人員,明確崗位職責,完成績效管理工作。

第二十四條  財政部門根據預算績效管理需求,建立科學規范、符合實際、便于操作的績效管理實施細則。

第二十五條  財政部門應加強組織績效管理專業知識培訓,提高有關工作人員的業務素質;各縣(自治縣、區)、市直預算部門(單位)應充分利用新聞媒體、政府網絡平臺等載體,積極宣傳績效管理的意義,樹立“花錢必問效、無效必問責”績效意識。

第八章   附  則

第二十六條  各縣(自治縣、區)預算績效管理參照本辦法實施。

第二十七條  本辦法由市財政局負責解釋。

第二十八條  本辦法自印發之日起執行。國家或省對預算績效目標管理有新規定的,從其規定。

 

附件2

 

畢節市預算績效目標管理實施細則

 

第一章  總  則

第一條  為加強財政資金預算科學化、精細化管理,強化支出責任,提高財政性資金使用效益,根據《畢節市預算績效管理辦法(試行)》,制定本細則。

第二條  預算績效目標(以下簡稱“績效目標”)是指預算部門(單位)使用財政性資金計劃在一定期限內預期達到的產出和效果。

第三條  本細則適用于財政部門指導和規范預算部門(單位)做好預算績效目標編制的管理行為。

第四條  績效目標管理是預算績效管理重要組成部分,包括績效目標編制、績效目標審核、績效目標批復和應用、績效目標公開等過程。

第五條  績效目標分類。

績效目標是建設項目庫、編制部門預算、實施績效監控、開展績效評價等工作的重要基礎和依據。

(一)按照財政支出范圍和內容分為基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門整體支出績效目標。

(二)按照時效性分為中長期績效目標和年度績效目標。

第二章  管理主體與職責

第六條 預算部門(單位)是績效目標管理的責任主體。財政部門負責制定績效目標管理制度,組織和指導開展相關管理工作。

第七條  財政部門主要職責:

(一)研究制定績效目標管理有關制度、建立完善與績效目標管理相匹配的績效指標庫;

(二)組織和指導預算部門(單位)編制績效目標,并負責審核及批復等;

(三)組織和指導預算部門(單位)開展績效運行監控、績效自評、績效評價等績效目標應用工作;

(四)指導下級財政部門開展績效目標管理工作。

第八條  預算部門(單位)主要職責:

(一)組織開展本單位績效目標的編制、填報及修改調整等工作,對績效目標的編制質量負責,并負責部門審核和報送;

(二)負責實施和完成本單位績效目標,配合財政開展績效運行監控、績效自評、績效評價等工作;

(三)根據政府信息公開規定和部門預算公開有關要求,公開本部門績效目標。

第三章  績效目標的編制

第九條  按照“誰申請資金,誰編制目標”原則,編制績效目標(具體編制范圍由財政部門在布置年度預算編制工作時明確)。

第十條  績效目標由預算部門(單位)在編制年度預算時,填報相應績效目標?!耙簧稀輩棵旁に閌?,填報《項目支出績效目標申報表》和《部門整體支出績效目標申報表》,并根據財政部門審核意見及“一下”指標控制數進一步調整完善?!岸稀輩棵旁に閌?,將調整完善和細化量化的績效目標報送財政部門。預算部門(單位)應對所編制的績效目標真實性、合規性負責。

第十一條  績效目標編制依據:

(一)國家相關法律、法規和規章制度,國民經濟和社會發展規劃;

(二)部門職能、中長期發展規劃、年度工作計劃或項目規劃;

(三)財政部門中長期和年度預算管理要求;

(四)相關歷史數據、行業標準、計劃標準等;

(五)符合財政部門要求的其他數據。

第十二條  績效目標要符合以下要求:

(一)指向明確。績效目標要符合國民經濟和社會發展規劃、部門職能及事業發展規劃,要與年度工作任務、計劃數及發展目標相對應,與預算確定的投資額或資金量相匹配。

(二)細化量化。績效目標要從數量、質量、成本、時效以及經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響、滿意度等方面進行細化、量化。不能量化表述的,應當定性表述。

(三)合理可行。設定績效目標時要經過調查研究和科學論證,目標要符合客觀實際,在一定期限內能如期實現。

第十三條  績效目標主要包括以下內容:

(一)預期產出,包括預期提供的公共產品和服務數量。

(二)預期效果,包括經濟效益、社會效益、生態效益和可持續影響等。

(三)服務對象或項目受益人滿意程度。

(四)達到預期產出所需要的成本資源。

(五)衡量預期產出、預期效果和服務對象滿意度的績效指標。

(六)其他。

第十四條  績效指標是衡量績效目標實現程度的考核工具。與績效目標內容相對應,績效指標一般包括產出指標和效果指標。

(一)產出指標是反映預算支出預期提供公共產品和服務情況的指標,可細化為數量指標、質量指標、時效指標、成本指標等。所有項目都應編制產出指標。

(二)效果指標是反映預算支出預期結果的實現程度和影響的指標,可細化為經濟效益指標、社會效益指標、生態效益指標、可持續影響指標以及社會工作或服務對象滿意度指標等。

第十五條  績效指標的指標值依據參考績效標準設定,績效標準包括:

(一)歷史標準,是指同類指標的歷史數據等;

(二)行業標準,是指國家公布的行業指標數據等;

(三)計劃標準,是指預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據;

(四)財政部門認可的其他標準。

第十六條  績效目標編制方法。

(一)項目支出績效目標的編制。

1.對項目功能進行梳理,依據項目功能特性,預計項目實施在一定時期內所要達到的總體產出和效果,將其確定為項目支出績效目標。

2.對項目支出績效目標進行細化分解,設定具體可量化、可考核的績效指標,明確績效標準。

3.部門預算中涉及二次分配的預算資金,暫不能細化到具體項目的,預算部門(單位)應先編制績效目標框架(項目總體績效目標)。二次分配時,項目實施單位或資金使用者向主管部門編制細化、量化的績效目標,主管部門審核、匯總后,在財政預算一體化系統中填報。

4.階段性項目主要編制中長期績效目標和年度績效目標,其他項目主要編制年度績效目標。

(二)部門整體支出績效目標的編制。

1.部門根據行業中長期規劃、市委市政府年度重點工作事項、部門職能職責和部門年度事業發展計劃,預計部門在本年度內利用現有資源履職所要達到的總體產出和效果,將其確定為部門整體支出績效目標。

2.將部門整體支出績效目標細化,分解為具體措施任務,設定具體可量化、可考核的績效指標,明確績效標準。

第四章  績效目標的審核

第十七條  按照“誰分配資金,誰審核目標”的原則,績效目標由財政部門或預算主管部門按照預算管理級次進行審核。財政部門對預算部門(單位)報送的項目績效目標進行審核,審核結果按照本細則第二十一條執行。

第十八條  財政部門可根據需要,對一些社會關注程度高、對經濟社會發展有重大影響和關系民生的重大項目的績效目標實施第三方審核。

第十九條  績效目標審核依據:

(一)國家相關法律法規;

(二)國家及各級政府經濟、社會發展政策及其規劃;

(三)部門職能職責及事業發展規劃;

(四)當年重點工作安排;

(五)當年預算支出的結構和重點方向;

(六)當年預算資金的預計安排情況等。

第二十條  績效目標審核要點:

(一)規范性審核。填報的內容是否完整,績效目標是否明確、清晰;是否對申報的績效目標設定了績效指標,績效指標是否細化、量化。

(二)相關性審核。績效目標是否符合國民經濟和社會發展規劃,是否符合本部門發展規劃、年度計劃,項目支出內容是否體現本部門職能定位要求。

(三)適當性審核。資金規模與績效目標之間是否匹配,在既定資金規模下,績效目標是否過高或過低;或者要完成既定績效目標,資金規模是否過大或過小。

(四)可行及必要性審核。績效目標是否經過充分論證和合理測算;為實現績效目標采取的措施是否切實可行;綜合考慮成本效益,審核是否有必要安排財政性資金。

第二十一條  績效目標審核結果分為“通過”、“不通過”。審核結果為“通過”的,直接進入下一步預算安排流程;審核結果為“不通過”的,相關部門或單位對其績效目標進行完善后,按程序重新報送審核。

第五章  績效目標的批復、調整、公開及應用

第二十二條  財政部門在批復部門預算時,一并批復項目績效目標。如果項目“二上”預算金額與批復金額不一致,單位須修改績效目標,財政部門批復修改后的績效目標。

第二十三條  批復的績效目標一般不予調整。預算執行中確需調整的,單位應根據績效目標管理要求,在提交預算調整申請的同時提交調整后的績效目標報財政部門審核。

第二十四條  預算部門(單位)根據政府信息公開有關規定和部門預算公開要求,公開績效目標,接受社會監督。

第二十五條  預算部門(單位)應按批復的績效目標組織預算執行,并根據績效目標開展績效運行監控、績效自評和績效評價等。

(一)績效運行監控。預算執行中,財政部門和預算部門(單位)應對項目的績效目標完成情況進行跟蹤管理和督促檢查,及時發現執行過程中存在的問題,如期實現績效目標。

(二)績效自評。年度預算執行結束和預算項目實施結束后30日內,預算部門(單位)要對照確定的績效目標開展績效自評,分別填寫《項目績效自評表》和《部門整體支出績效自評表》。

(三)績效評價。財政部門在部門自評基礎上,按照年度績效評價工作計劃,選擇部分重大項目和重點部門開展績效評價。

第六章  附  則

第二十六條  各縣(自治縣、區)預算績效目標管理可參照本細則實施。

第二十七條 本細則由市財政局負責解釋,自印發之日起執行。國家或省對預算績效管理有新規定的,從其規定。

 

附件:2—1.項目績效目標申報表

2—2.部門整體支出績效目標申報表

2—3.項目績效自評表

2—4.部門整體支出績效自評表    

2—5.項目績效目標申報表填報說明

 

   

附件3

 

畢節市預算績效運行跟蹤管理實施細則

 

第一章 總  則

第一條  為全面實施預算績效管理,實現預算績效全過程管理,規范績效運行跟蹤管理,增強預算執行科學性、合理性和規范性,實現預期績效目標,提高財政資金使用效益。根據《畢節市預算績效管理辦法(試行)》。結合我市實際,制定本細則。

第二條  預算績效運行跟蹤管理是指財政部門在預算部門(單位)使用財政性資金過程中,對相關績效目標實現程度、項目實施進程、資金支出進度以及績效目標是否需要糾正等情況開展的階段性跟蹤管理和監督檢查。

第三條  本實施細則適用于,財政部門組織對財政性資金支出過程進行的預算績效運行跟蹤管理活動。

第四條  每年年初財政部門應制定本級預算績效管理年度工作方案,并在方案中明確本年度預算績效運行跟蹤管理的主要工作內容。

第二章  職責分工

第五條  財政部門職責:

(一)研究制定績效跟蹤管理相關制度與措施,完善績效跟蹤管理信息系統;

(二)組織、協調、督促、檢查和指導預算部門(單位)開展績效跟蹤管理工作;

(三)根據設定績效目標,結合績效實現程度和項目實施情況,嚴格把握資金撥付進度;

(四)選定部分財政支出項目開展重點績效跟蹤,如在績效跟蹤中發現有績效運行與預期績效目標發生偏離的情況,及時督促預算部門(單位)采取措施予以糾正;

(五)根據需要,及時將財政資金績效跟蹤管理情況報告同級政府,為政府決策提供依據;

(六)其他應履行的績效跟蹤管理職責。

第六條  預算部門(單位)職責:

(一)建立健全本部門(單位)績效運行跟蹤管理制度,明確開展績效跟蹤管理內部職責分工和工作方式;

(二)定期做好本部門(單位)績效跟蹤相關數據資料的收集、整理、統計、核實和報送工作,配合財政部門做好重點績效跟蹤;

(三)按照設定的績效目標具體組織項目實施,提高預算執行效力,確保完成預定的績效目標;

(四)及時糾正本部門(單位)管理使用財政資金績效運行與預期績效目標的偏差;

(五)做好對下屬單位及資金使用單位的績效跟蹤指導及監督管理責任;

(六)其他應履行的績效跟蹤管理職責。

第三章  績效運行跟蹤管理

第七條  績效運行跟蹤管理要按照客觀、及時、準確、有效的原則,真實反映項目實施情況、資金管理狀況、績效目標完成進度等,及時發現預算執行中的問題并采取相應措施,促進績效目標完成。

第八條  績效運行跟蹤管理主要采取目標比較法,用定量分析和定性分析方式,將財政資金的績效實現情況與預期績效目標進行比較,圍繞預算執行、任務完成、實施措施、資金管理及使用、效益情況等進行分析評估。

第九條  績效運行跟蹤管理主要內容:

(一)項目資金是否落實到位,資金支出進度及資金使用情況;

(二)項目管理和資金管理制度是否健全;

(三)項目是否按計劃目標任務及計劃進度實施,并分析項目目標任務未完成及進度滯后原因;

(四)項目績效目標和績效指標的完成情況,是否需要修改相關目標、指標;

(五)預測項目能否按期完成,項目所針對的需求是否發生本質性變化;

(六)資金使用單位是否采取節約成本措施,措施效果是否明顯;

(七)有助于績效實現情況與預算績效目標進行比較的其他相關內容。

第十條  預算部門(單位)按財政部門要求定期收集匯總本部門(單位)財政支出項目的預算績效運行情況,并通過預算績效管理系統向財政部門報送《財政支出項目績效運行信息登記表》,財政部門匯總本級項目支出績效運行情況。

第十一條  財政部門在審核分析預算部門(單位)報送的《財政支出項目績效運行信息登記表》基礎上,可根據需要組織開展或委托第三方中介機構對部分財政支出項目實施重點績效跟蹤管理。

第十二條  財政部門對部分財政支出項目實施的重點績效跟蹤一般包括“前期準備、具體實施、信息運用”三個階段。

(一)前期準備。財政部門下發對項目資金進行重點績效跟蹤的通知,制定重點運行績效跟蹤工作方案,要求預算部門收集、報送相關資料。

(二)具體實施。財政部門或受委托第三方中介機構按照工作方案要求,在規定時間內采取實地勘察、公眾問卷、抽樣調查等方式,對項目績效運行情況進行評判,形成績效運行跟蹤反饋意見。

(三)信息運用。財政部門根據重點績效運行跟蹤所獲取的信息,做好預算執行管理、信息公開等跟蹤信息運用工作。

第四章  績效運行跟蹤信息運用

第十三條  績效運行跟蹤信息運用是指財政部門、預算部門(單位)對績效運行跟蹤信息進行分析處理,并通過處理促進績效目標實現,提高預算執行效率的行為。

跟蹤信息運用的主要形式包括糾偏整改、預算執行參考、預算調整依據以及報告通報等。

第十四條  預算部門(單位)通過績效運行跟蹤發現績效運行偏離績效目標時,要及時進行糾正和調整,確保預期績效目標的實現。

預期不能完成績效目標的項目,預算部門(單位)要分析原因,向財政部門說明情況,并根據《畢節市預算績效目標管理實施細則》及時修正項目績效目標、績效指標,并報財政部門審核。

第十五條  財政部門在預算執行過程中要充分參考績效運行跟蹤信息。對項目績效運行情況良好的,應跟進預算執行進度,確保績效目標如期實現;對項目績效運行偏離績效目標的,要及時向預算部門(單位)反饋意見,督促預算部門(單位)進行糾正;發現績效運行情況較差,應要求預算部門(單位)作出說明,確實無法完成績效目標的按規定辦理預算調整。

第十六條  財政部門應將績效運行跟蹤信息作為預算調整的重要參考依據,經同級人大批準調整預算的項目,預算部門(單位)應一并調整項目績效目標。

第十七條  財政部門建立績效運行跟蹤管理報告制度,將年度績效運行跟蹤情況納入向同級人大、政府報告的事項,建立通報制度,按季通報各預算部門(單位)《財政支出項目績效運行信息登記表》的報送情況。

第十八條  在績效運行跟蹤管理中發現違規違紀行為,按照有關規定追究責任。

第五章  附  則

第十九條  市直各預算主管部門可根據自身工作實際,參照本細則自行組織本部門(系統)的預算績效運行跟蹤管理活動。

第二十條  各縣(自治縣、區)預算績效運行跟蹤管理可參照本細則實施。

第二十一條  本細則由畢節市財政局負責解釋,自印發之日起執行。國家或省對預算績效運行跟蹤管理有新規定的,從其規定。

 

附件:財政支出項目績效運行信息登記表

 

 

 

 

 

 

 

 

附件4

 

畢節市預算績效評價實施細則

 

第一章  總  則

第一條  為強化支出責任,提高資金使用效率,建立科學合理的財政支出績效評價體系,提升財政性資金使用效益,根據《畢節市預算績效管理辦法(試行)》,結合我市實際,制定本細則。

第二條  本實施細則適用于財政部門和預算部門(單位)在財政性資金使用后,對其產出和效果依據原定績效目標進行評價的管理活動。

第三條  預算績效評價(以下簡稱“績效評價”)是財政部門和預算部門(單位)根據設定的績效目標,運用科學合理的績效評價指標、評價標準和評價方法,對財政支出的經濟性、效率性和效益性等進行客觀、公正地評價。

第四條  績效評價工作原則:

(一)科學規范。

(二)公正公開。

(三)分級分類原則。

(四)績效相關原則。

第五條  績效評價主要依據:

(一)國家相關法律、法規和規章制度;

(二)中央、省、市制定的國民經濟與社會發展規劃和方針政策;

(三)預算部門制定的績效目標;

(四)預算部門(單位)職能職責、中長期發展規劃及年度工作計劃;

(五)相關行業政策、行業標準及專業技術規范;

(六)預算部門(單位)申報的相關材料、依法批復的部門(單位)預算;地方申請專項轉移支付資金的相關資料;

(七)預算部門(單位)年度收支決算報告;

(八)其他相關資料。

第二章  績效評價的組織管理

第六條  績效評價工作由財政部門統一組織管理,財政部門、主管部門、項目用款單位分級實施。

第七條  財政部門是績效評價的主體,負責確定評價對象、研究制定績效評價體系、評價標準、評價目標和評價指標體系,統一規劃評價工作并組織實施;指導各(自治縣、區)、市直各部門開展績效評價工作;對部分重大項目開展重點績效評價等。

各預算部門(單位)是績效評價工作的具體實施者,負責本部門、本項目的績效評價(自評)工作。

第八條  績效評價工作根據實際需要,可以聘請專家或委托高校、科研機構、中介機構等第三方參與。

第九條  績效評價結果實施百分制和四級分類。四個級別分別是:優(90分<含>)—100分)、良(75分<含>—90分)、中(60分<含>—75分)、差(60分<不含>以下)。

第三章  績效評價內容

第十條  績效評價主要包括基本支出績效評價、項目支出績效評價和部門整體支出績效評價。

績效評價以項目支出為重點,重點對一定金額以上、具有明顯社會效益的項目使用財政資金的情況進行績效評價。

第十一條  績效評價基本內容:

(一)績效目標的設定情況;

(二)資金投入和使用情況;

(三)為實現績效目標制定的制度、采取的措施等;

(四)績效目標的實現程度及效果;

(五)績效評價的其他內容。

第十二條  績效評價一般以預算年度(從當年1月1日起,到當年12月31日止)為周期實施??縋甓鵲鬧卮螅ㄖ氐悖┫钅?,可根據項目或支出完成情況實施階段性評價。

第四章  績效評價程序

第十三條  績效評價是預算績效管理工作核心。所有項目在年度終了或項目完成后,預算部門(單位)須進行績效自評,形成自評報告,并報財政部門備案。

財政部門根據預算部門(單位)績效自評情況,抽取部分項目進行復核,并選取部分項目開展績效評價。

第十四條  績效評價一般分前期準備、現場評價、撰寫報告三個步驟。

(一)前期準備:

1.成立績效評價工作組,下達評價通知;

2.明確績效評價基本事項,包括:

(1)項目背景和基本情況;

(2)績效評價對象和內容;

(3)項目的績效目標、管理情況及相關要求;

(4)績效評價目的;

(5)其他重要事項。

3.制定績效評價實施方案。

(二)現場評價:

1.收集基礎數據和資料。評價工作組根據評價要求,到評價對象現場采取勘查、問卷、復核等方式收集、整理基礎數據和資料,包括評價對象的基本情況、財政資金使用情況、評價指標體系需要的相關資料。

2.核實、分析基礎數據并計算評價結果。評價實施機構根據被評價單位提供的基礎資料,核實基礎數據的全面性、真實性以及指標口徑的一致性,并輔助以專家問卷等定性指標的分析計算出評價結果。

(三)撰寫報告:

1.形成評價報告。評價工作組根據分析計算的評價結果和相關評價結論,撰寫績效評價報告。

2.總結建檔。評價工作完成以后,應進行工作總結,并將評價項目建立工作檔案備查。

第五章  績效評價指標、評價標準和方法

第十五條  績效評價指標是衡量績效目標實現程度的考核依據。績效評價指標分為共性指標和個性指標、定量指標和定性指標。

(一)共性指標和個性指標。

共性指標是適用于所有評價對象的指標,預算執行情況、財務管理狀況、資產配置與使用情況以及社會效益、經濟效益等衡量績效目標完成程度的指標。

個性指標是適用于不同預算部門或項目的績效評價指標,主要包括經濟效益指標、社會效益指標、環境效益指標、可持續影響及滿意度指標等。個性指標可以針對預算部門或項目特點設定。

(二)定量指標和定性指標。

定量指標是可以準確地以數量定義、精確衡量并能設定績效目標的考核指標。定量指標的評價標準值是衡量該項指標是否符合項目基本要求的評價基準。

定性指標是指無法直接通過數據分析評價對象與評價內容,需對評價對象及評價內容進行客觀描述來反映評價結果的指標。

第十六條  績效評價標準是衡量財政支出績效目標完成情況的尺度,具體包括:

(一)計劃標準。指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價標準。

(二)行業標準。指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準。

(三)歷史標準。指參照同類指標歷史數據制定的評價標準。

(四)其他標準。

第十七條  績效評價主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等方法進行。

(一)成本效益分析法。指將一定時期內的支出與效益進行對比分析,以評價績效目標實現程度。適用于產出和效益可以用貨幣衡量,成本、效益能準確計量的支出項目績效評價。

(二)比較法。指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況,不同部門和地區同類支出的比較,綜合分析績效目標實現程度。

(三)因素分析法。指通過綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外因素,評價績效目標實現程度。

(四)最低成本法。指對效益確定卻不易于計量的多個同類對象的實施成本進行比較,評價績效目標實現程度。適用于公共管理與服務、社會保障、文化、教育等領域支出的績效評價。

(五)公共評判法。指采用專家評估、公眾問卷及抽樣調查等方式,對財政支出效果進行評判,評價績效目標實現程度。

(六)其他評價方法。

第十八條  績效評價方法的選用應當堅持定量優先、簡便有效,且可以根據評價對象的具體情況,采用一種或多種方法進行評價。

第六章  績效評價報告

第十九條  財政部門、預算部門(單位)開展績效評價并形成績效評價報告。績效評價報告應當滿足以下要求:

(一)內容完整。績效評價報告所披露的事項應當全面、完整,主要內容包括項目基本情況、評價目的、評價主要過程、綜合評價結論、主要成績和經驗、存在的主要問題及相關建議等。

(二)客觀公正。績效評價報告所引用數據應當來源可靠,所作出判斷和結論應當基于客觀事實。

(三)表達清晰。績效評價報告整體框架應當結構合理、條理清晰、邏輯嚴密,針對項目所提出的建議應當與項目所存在的問題相對應。

(四)結論合理。應當清晰、準確地陳述績效評價報告內容,不得使用誤導性表述。應當在績效評價報告中提供必要信息,使績效評價報告使用者能夠準確理解評價結論。

(五)語言簡明扼要。績效評價報告應當簡明扼要、直觀易懂、篇幅適中、版面簡潔。

第二十條  績效評價報告的主要內容通常包括:

(一)項目基本概況

1.項目背景。項目單位的基本情況介紹,項目的主要內容、歷史情況、立項目的和意義,預算部門確定立項的相關依據等。

2.項目實施情況。項目實際開展情況、項目規模、項目范圍、項目所在區域、資金投向等。

3.資金來源和使用情況。項目資金撥付的主體、資金撥付和使用流程等財政資金來源與管理情況;各具體分項資金的預算及實際使用和支出情況等;項目實際支出情況及財務管理狀況等。

4.績效目標及實現程度。項目執行過程中績效目標、計劃的調整情況,績效目標完成情況。

(二)績效評價的組織實施情況。主要包括績效評價目的、績效評價實施過程、績效評價人員構成、數據收集方法、績效評價的局限性等

(三)績效評價指標體系、評價標準和評價方法

1.績效評價指標體系的設定原則及具體內容。

2.績效評價的具體標準及評價的具體方法。

(四)績效分析及績效評價結論。

1.項目決策。項目決策是否符合經濟社會發展規劃要求,項目申報和批復程序是否符合相關管理辦法,是否根據需要制定相關資金管理辦法,資金分配結果是否合理等。

2.項目管理。資金是否及時到位,資金使用是否合規,資金管理、費用支出等制度是否健全,組織機構是否健全、分工是否明確,項目管理制度是否健全,制度是否有效執行等。

3.項目績效。項目產出數量、質量、時效是否達到績效目標,項目產出成本是否按績效目標控制,項目實施是否產生直接或間接經濟效益、社會效益、環境效益和可持續影響,項目服務對象滿意度等。

在對績效評價指標進行分析和評價時,要充分利用評價工作中所收集的數據,做到定量分析和定性分析相結合。績效評價指標評分應當依據充分、數據使用合理恰當,確保績效評價結果的公正性、客觀性、合理性。

(五)主要經驗及做法。績效評價報告要通過分析各指標的評價結果及項目的整體評價結論,總結項目在立項、決策、實施、管理等方面的經驗,為類似項目在以后年度開展積累經驗。

(六)存在問題及原因分析。績效評價報告要通過分析各指標的評價結果及項目的整體評價結論,總結項目在立項、決策、實施、管理等方面存在的不足及原因,為提出相關建議奠定基礎。

(七)相關建議。績效評價報告需有針對性地對項目存在的不足提出具有可行性、前瞻性及科學性的改進措施、建議,促進預算部門(單位)提高績效管理水平。

(八)績效評價報告其他需要說明的問題。

(九)相關附件。主要包括主要評價依據、實地調研和座談會相關資料、調查問卷及匯總信息、其他支持評價結論的相關資料。

第七章  附  則

第二十一條   各縣(自治縣、區)預算績效評價管理可參照本細則實施。

第二十二條  本細則由市財政局負責解釋,自印發之日起執行。國家或省對預算績效評價有新規定的,從其規定。

附件5

 

畢節市預算績效評價結果應用實施細則

 

第一章  總  則

第一條  為強化績效評價結果應用,提高財政資金使用效益和管理水平,推動財政管理科學化、精細化,根據《畢節市預算績效管理辦法(試行)》,結合我市實際,制定本細則。

第二條  本細則適用于財政部門對財政性資金績效評價后,對評價結果進行應用的管理行為。

第三條  每年年初財政部門應制定同級本級預算績效管理年度工作方案,并在方案中明確預算績效評價的范圍和方式。

第四條  績效評價結果是指財政部門根據相關規定,在完成績效評價工作后形成的、全面反映績效評價對象績效管理情況的結論,以績效評價報告為主要載體。

評價結論采取評分與評級相結合的形式,評價計分90分(含)—100分對應的評價結果級別為優;75分(含)—90分對應的評價結果級別為良;60分(含)—75分對應的評價結果級別為中;60分以下對應的評價結果級別為差。

第五條  績效評價結果應用是指財政部門通過多種形式充分利用績效評價結果,并將其轉化為提高財政資金使用績效的具體行為。

績效評價結果應用方式主要包括,結果反饋與整改、結果公開、預算安排與調整、結果報告與問責等。

第二章  結果反饋與整改

第六條  績效評價工作結束后,財政部門通過評價結果意見函的形式,將評價結論、存在的問題和意見建議反饋給被評價單位。

被評價單位根據結果反饋意見,制定整改方案,按照要求在規定時間內將整改落實情況反饋財政部門。

第七條  被評價單位是預算績效管理的責任主體,應落實整改責任,堅持問題導向,全面核查預算編制、預算執行、預算監督各個環節存在的問題,并對存在的問題及時進行整改,充分發揮績效評價以評促管的效能,提高整改成效。

第三章  結果公開

第八條  績效評價結果應根據政府信息公開有關規定,按照“誰評價、誰公開”的原則,在一定范圍內逐步公開。

財政部門組織實施的績效評價結果按照政府信息公開的有關規定進行公開。

第九條  公開內容主要包括績效評價基本情況、評價結論、整改情況等,涉密事項應遵守相關規定。

第十條  財政部門組織的績效評價結果,一般在每年績效工作報告經同級人大審議通過并出具審議意見后按照政府信息公開等規定予以公開。

第十一條  公開方式以政府或部門門戶網站公開為主,其他途徑為輔。

第四章  預算安排與調整

第十二條  預算安排與調整是指財政部門、預算部門(單位)將預算績效評價結果作為預算安排、執行、調整的重要參考依據,旨在建立績效評價結果與預算安排相結合的激勵和約束機制。

第十三條  財政部門要將績效評價結果作為資金是否列入年度預算、預算調整和以后年度預算安排的重要參考依據。

預算部門(單位)要將績效評價結果作為申報、調整本部門(單位)預算資金,安排下屬單位預算資金的重要參考依據。

第十四條  評價結果為“優”的項目,財政部門、預算部門(單位)可予以表揚,并在安排預算時予以優先保障:

(一)對于經常性項目,在安排預算部門(單位)下一年度該項目資金時予以優先支持。

(二)對于跨年度項目,在安排后續資金時予以充分保障。

(三)對于當年一次性安排的項目,在安排該預算部門(單位)的其他同類項目時予以優先考慮。

第十五條  評價結果為“良”的項目,在安排預算時可參考予以繼續支持,并根據項目實際情況確定支持額度。

第十六條  評價結果為“中”的項目,除中央、省、市有明確規定必須予以保障的項目外,在編制下一年度預算時應參考以下方式,從嚴從緊安排:

(一)對于經常性項目,原則上不增加下年度項目預算。

(二)對于跨年度項目,安排下一年度該項目資金預算時,要經過充分論證和評估后再安排。

(三)對當年一次性安排的項目,在安排該預算部門(單位)新增同類項目資金時,應從緊考慮,并加強項目的前期論證、資金測算和綜合分析,確保項目資金使用安全有效。

第十七條  績效評價結果“差”的項目,除中央、省、市有明確規定必須予以保障的項目外,其他應參考以下方式安排下年度預算:

(一)對于經常性項目,原則上調減或撤銷下一年度項目預算。

(二)對于跨年度項目,整改期間暫緩下年度項目預算的安排,待項目整改完成后,再視情況安排。

(三)對當年一次性安排的項目,原則上對下一年度新增同類項目不予安排。特殊情況必須安排的,要組織專家對項目可行性進行論證,并制定具體保障措施。

第五章  結果報告與問責

第十八條  結果報告與問責是指財政部門、預算部門(單位)應及時向同級人大、政府及上級財政等部門報送績效評價結果,以便加強問責監督,促進科學決策。

第十九條  列入預算績效管理年度工作方案的績效自評項目,預算部門(單位)應按照財政部門工作要求,在規定時間內報送績效評價自評結果,逾期不報送的,財政部門可進行通報,并責令限期報送。

第二十條  財政部門結合績效評價情況,將重要的績效評價結果上報本級政府,并自覺接受同級人大監督。涉及省以上專項資金的績效評價結果抄報省財政廳。

第二十一條  財政部門對績效評價結果和績效管理情況進行定期通報,通報主要采取會議通報、文件通報和媒體通報等方式。

第二十二條  對不按規定進行績效自評或不配合主管部門、財政部門進行績效評價,致使評價工作無法正常進行的,財政部門可予以通報,其評價結果按“差”處理。

第二十三條  對績效評價報告弄虛作假或績效任務完成情況與績效目標嚴重背離的部門及其責任人,按照相關規定問責。

第二十四條  對于績效評價結果中反映的違紀違法行為,依照有關規定追究責任,并視情節輕重移交相關部門處理。

第六章  附  則

第二十五條  各縣(自治縣、區)績效評價結果應用管理可參照本細則實施。

第二十六條  本細則由市財政局負責解釋,自印發之日執行。國家或省對預算績效評價結果應用有新規定的,從其規定。 

 

畢節市人民政府辦公室 

 2019年3月29日印發  

 


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